Le mariage ou le Pacs conduit en principe à une imposition commune pour l’année entière. L’année de l’union, le couple peut toutefois opter, sous conditions, pour deux impositions séparées couvrant l’année.
Comparez les deux scénarios avec tous les revenus, charges et avantages de chacun. L’option pour des déclarations séparées l’année de l’union est annuelle et ne doit pas être confondue avec le taux individualisé du prélèvement à la source : ce taux ne crée pas deux foyers fiscaux.
Signalez l’événement dans les 60 jours pour adapter le prélèvement, puis vérifiez la composition du foyer lors de la déclaration annuelle. Préparez les numéros fiscaux, la date de l’union, les enfants à charge et les coordonnées bancaires.
Modalités et cases à confirmer lors de la campagne 2027.
La règle : un foyer commun pour toute l’année
L’année du mariage ou de la conclusion du Pacs, les partenaires sont en principe imposés ensemble sur tous leurs revenus de l’année. Il ne faut pas découper spontanément l’année en une période avant et une période après l’union. La déclaration commune regroupe revenus personnels, revenus communs, charges, enfants et avantages.
L’administration crée ou rattache le foyer à partir des numéros fiscaux des deux personnes. Vérifiez que les revenus préremplis de chacun apparaissent une seule fois.
L’option pour deux déclarations l’année de l’union
Le couple peut opter pour deux impositions distinctes pour cette seule année, dans les conditions prévues. Chacun déclare alors ses revenus personnels et sa part des revenus communs. L’option ne se prolonge pas automatiquement : l’année suivante, la déclaration commune redevient la règle si le couple reste uni.
Il ne s’agit pas du taux individualisé. Deux taux peuvent être appliqués au sein d’un foyer commun sans créer deux impôts séparés.
Exemple fictif
Camille et Morgan se marient en juillet. Camille a un salaire stable ; Morgan a perçu un revenu exceptionnel avant le mariage. Ils simulent la déclaration commune pour l’année entière puis deux déclarations séparées. Ils répartissent correctement les intérêts du compte joint et les charges, sans affecter arbitrairement tous les revenus communs à la personne la moins imposée.
Enfants et avantages
Dans la déclaration commune, les enfants et personnes à charge appartiennent au foyer. Avec l’option séparée, il faut répartir la charge selon les règles et la réalité. Une même dépense ou un même enfant ne peut pas produire deux avantages complets.
Les dons, emploi à domicile, pensions et déficits doivent être attribués au contribuable qui les a supportés ou selon les règles des revenus communs. Conservez les justificatifs.
Signaler l’union
Le mariage ou Pacs doit être signalé dans les 60 jours pour recalculer le prélèvement à la source. Indiquez date, revenus estimés et compte bancaire. Cette démarche adapte la trésorerie mais ne remplace pas l’option annuelle dans la déclaration.
Comparer sans oublier les effets annexes
Simulez impôt, taux, revenu fiscal de référence et crédits dans les deux scénarios. Pensez aux acomptes déjà versés et aux restitutions. Le scénario avec l’impôt le plus faible n’est pas toujours celui qui répartit le paiement le plus équitablement entre partenaires ; organisez ce partage séparément.
Sources contrôlées le 19 juillet 2026. Pour une démarche effectuée en 2027, la notice et les formulaires officiels du millésime concerné prévalent si une valeur ou une procédure a évolué.
Avant validation, rapprochez les deux simulations avec les prélèvements déjà supportés par chacun. Conservez la preuve du choix et le récapitulatif commun. Si un revenu ou une charge appartient aux deux partenaires, documentez la clé de répartition utilisée dans le scénario séparé. Une répartition fiscale correcte peut différer de la personne dont le compte bancaire a encaissé ou payé la somme.