Une fraction de la CSG payée sur certains revenus du patrimoine soumis au barème peut être déductible du revenu global l’année de son paiement. Le montant est souvent calculé et prérempli par l’administration.
La déductibilité dépend du mode d’imposition du revenu d’origine. Lorsque le prélèvement forfaitaire s’applique, la même conséquence n’est pas nécessairement disponible.
Comparez le montant prérempli à l’avis ou au document ayant établi les prélèvements sociaux. Ne reportez pas manuellement une CSG déjà prise en compte.
Pourquoi le décalage d’une année est normal
La fraction déductible est généralement retranchée l’année où la CSG est effectivement payée. Le revenu ayant généré cette CSG peut donc avoir été déclaré lors d’une campagne précédente.
Exemple
Un revenu du patrimoine est imposé au barème et donne lieu à prélèvements sociaux. L’avis identifie une CSG dont une fraction devient déductible. L’année suivante, le montant apparaît prérempli ; le contribuable le rapproche de l’avis plutôt que de recalculer à partir du portefeuille actuel.
L’option pour le PFU peut supprimer la déductibilité attachée aux revenus concernés. Vérifiez donc le mode d’imposition d’origine et ne recopiez pas toute la CSG payée : seule la fraction légale est déductible.
Contrôler sans refaire toute la fiscalité
Sur l’avis à l’origine de la CSG, repérez la base et le montant. Sur la déclaration suivante, vérifiez que la fraction préremplie correspond. Une correction du revenu initial peut nécessiter une correction corrélative de la CSG déductible.
La CSG sur salaire se déclare-t-elle ici ? Non : elle est déjà intégrée dans la détermination du net fiscal selon les règles sociales.
Peut-on choisir l’année de déduction ? Le rattachement suit le paiement fiscal ; ce n’est pas une réserve utilisable librement.
Archivez les deux années ensemble, car le décalage rend les contrôles difficiles si les avis sont classés séparément.
Lien avec l’option pour le barème
Pour les revenus mobiliers entrant dans le champ du PFU, l’option globale pour le barème peut rendre une fraction de CSG déductible, mais elle modifie aussi l’imposition de l’ensemble des revenus concernés. Ne choisissez pas le barème uniquement pour cette déduction.
Simulez PFU et barème avec dividendes, intérêts, plus-values, abattements et CSG. Le gain sur une ligne peut être annulé ailleurs.
Conservez l’IFU et la simulation ayant motivé l’option. Une comparaison documentée vaut mieux qu’une règle générale selon laquelle le barème serait toujours favorable aux faibles revenus.
Repère temporel : cet article s’appuie sur les sources officielles disponibles au 19 juillet 2026. Les valeurs propres à la campagne 2027 ne sont présentées comme définitives que lorsqu’elles ont été publiées officiellement.
Quand une fraction devient déductible
Une partie de la CSG acquittée sur certains revenus du patrimoine peut être déduite du revenu global de l’année de son paiement lorsque ces revenus ont été soumis au barème progressif. La CSG liée à des revenus taxés au PFU n’ouvre généralement pas la même déduction.
La déduction apparaît souvent préremplie l’année suivant l’imposition, ce décalage expliquant qu’elle ne corresponde pas aux revenus courants.
Exemple fictif
Des dividendes sont imposés au barème en 2026 et la CSG correspondante est payée. La fraction admise est déduite dans la déclaration de l’année prévue. Le contribuable ne déduit pas l’intégralité des prélèvements sociaux ni la CSG de revenus restés au PFU.
Contrôle
Rapprochez avis antérieur, option PFU/barème, prélèvements et montant prérempli. En cas de correction de revenus patrimoniaux, vérifiez l’effet sur la CSG déductible. Les plus-values et revenus étrangers demandent parfois un suivi distinct.
Sources contrôlées le 19 juillet 2026. Pour une démarche effectuée en 2027, la notice et les formulaires officiels du millésime concerné prévalent si une valeur ou une procédure a évolué.