Au régime micro, le bénéfice imposable est calculé après un abattement forfaitaire sur les recettes. Au réel, les charges justifiées sont déduites selon les règles applicables. Le meilleur choix dépend donc du niveau et de la nature des dépenses, pas seulement du chiffre d’affaires.
Comparez sur plusieurs années les recettes, achats, locaux, véhicule, assurances, amortissements et frais de comptabilité. Ajoutez les cotisations sociales, la TVA et le temps administratif : ils ne se confondent pas avec l’impôt sur le revenu.
Vérifiez les seuils, la date et la durée d’une option avant toute décision. Une année exceptionnelle ne suffit pas toujours à justifier un changement.
Seuils applicables en 2027 à actualiser.
Micro : un bénéfice calculé forfaitairement
Le régime micro part du chiffre d’affaires encaissé et applique un abattement dépendant de la catégorie d’activité. Vous ne déduisez pas ensuite l’essence, le matériel ou le loyer un par un. Cette simplicité convient lorsque les charges réelles restent nettement sous l’abattement et que les investissements sont limités.
L’abattement n’est pas une somme remboursée : il détermine le bénéfice soumis au barème.
Réel : des charges justifiées
Au réel, le résultat repose sur les recettes ou produits et les charges fiscalement admises. Les biens durables sont souvent amortis au lieu d’être déduits immédiatement. Une comptabilité, une liasse et davantage de justificatifs sont nécessaires.
Le réel peut créer un déficit, mais son utilisation dépend de la catégorie BIC ou BNC et du caractère professionnel. Il ne suffit pas d’avoir dépensé plus que les encaissements bancaires.
Exemple fictif
Une consultante réalise 50 000 euros de recettes. Ses charges récurrentes atteignent 8 000 euros, mais elle prévoit 15 000 euros d’équipement amortissable. Elle compare le bénéfice micro avec le résultat réel sur plusieurs années d’amortissement. Elle n’impute pas 15 000 euros intégralement la première année sans vérifier.
Cotisations sociales
En micro, elles sont souvent calculées en pourcentage du chiffre d’affaires. Au réel, leur assiette et leur régularisation suivent le statut social. Comparez le coût social séparément de l’impôt, puis consolidez. Le versement libératoire éventuel constitue encore un mécanisme distinct.
TVA
Micro-entreprise et franchise de TVA ne sont pas synonymes. Un entrepreneur peut rester au micro tout en collectant la TVA après dépassement ou option. Récupérer la TVA sur les achats peut influencer la trésorerie, sans décider à lui seul du régime de bénéfice.
Coût administratif et option
Ajoutez logiciel, comptable, temps de classement et risque d’erreur. Vérifiez seuils, date d’option, durée et modalités de renonciation. Une année de travaux ou d’achat ne justifie pas toujours un engagement pluriannuel.
Tableau de comparaison
Projetez trois ans avec recettes, charges déductibles, amortissements, cotisations, TVA, comptabilité et impôt du foyer. Testez une baisse d’activité. Conservez les hypothèses et demandez validation pour les charges importantes ou mixtes.
Sources contrôlées le 19 juillet 2026. Pour une démarche effectuée en 2027, la notice et les formulaires officiels du millésime concerné prévalent si une valeur ou une procédure a évolué.
Dernier contrôle
Avant de changer, rapprochez le calendrier fiscal du calendrier commercial. Une option prenant effet après un investissement peut empêcher le traitement attendu. Vérifiez aussi les stocks, créances, immobilisations et déficits lors du passage. Demandez une estimation écrite des obligations nouvelles et du coût de sortie. Le régime optimal sur le papier peut devenir mauvais si les pièces ne permettent pas de justifier les charges.
Conservez la feuille de décision avec la date limite d’option et les hypothèses validées. Réactualisez-la si l’activité, les investissements ou le foyer fiscal changent avant la prise d’effet.