Le barème se calcule véhicule par véhicule. Il ne faut pas cumuler tous les kilomètres avant d’appliquer une seule formule, car la puissance, la motorisation et la distance propre à chaque véhicule influencent le résultat.
Créez une fiche pour chaque voiture ou deux-roues avec immatriculation, puissance administrative, motorisation, période d’utilisation et kilomètres professionnels. Appliquez le barème correspondant à chaque sous-total, puis additionnez les indemnités obtenues.
Pourquoi il faut séparer les calculs
Le barème comporte une formule liée à la distance annuelle parcourue à titre professionnel avec chaque véhicule. Additionner les distances avant d’appliquer la formule peut placer le total dans une mauvaise tranche et ignorer les puissances différentes. Le calcul se fait donc voiture par voiture, moto par moto ou cyclomoteur par cyclomoteur.
Un changement de véhicule en cours d’année ne transforme pas les deux voitures en un seul véhicule fiscal. Gardez la date de cession, d’achat ou de location pour expliquer les périodes.
Exemple fictif
Un salarié effectue 3 200 kilomètres professionnels avec une citadine, puis 2 100 avec un véhicule acheté en septembre. Il applique le barème 2027 séparément aux 3 200 et 2 100 kilomètres avec les caractéristiques correspondantes, puis additionne les deux résultats. Il n’applique pas une formule unique à 5 300 kilomètres.
Les montants ne peuvent être calculés avant la publication du barème applicable aux revenus concernés.
Deux conducteurs dans le foyer
Chaque déclarant déduit les frais professionnels qu’il supporte. Si les conjoints utilisent alternativement le même véhicule, chacun doit identifier ses trajets et éviter les doublons. La somme des kilométrages professionnels et privés doit rester cohérente avec le compteur et l’entretien du véhicule.
Une même mission ne peut pas être comptée par les deux personnes parce qu’elles voyageaient ensemble. Déterminez qui a utilisé le véhicule et supporté le coût.
Véhicule prêté, loué ou appartenant à un proche
Le barème peut être utilisé dans certaines conditions lorsque le contribuable n’est pas propriétaire, mais il doit justifier l’usage et les dépenses réellement à sa charge. Pour une location, ne cumulez pas sans vérification l’indemnité barémique et tous les loyers ou frais déjà inclus.
Conservez autorisation de prêt, contrat, carte grise et preuves de carburant ou participation. Une déclaration orale du propriétaire est moins solide qu’un dossier cohérent.
Frais inclus et frais séparés
Le barème couvre notamment dépréciation, entretien, pneus, carburant et assurance selon la doctrine. Péages, stationnement et, sous conditions, intérêts liés au véhicule peuvent être ajoutés séparément. Ne rajoutez pas une facture d’entretien déjà intégrée au barème.
Le contrôle final
Préparez un tableau par véhicule : caractéristiques, dates, kilomètres, formule, résultat et frais complémentaires. Retirez les remboursements employeur. Comparez le total des frais réels à la déduction forfaitaire de 10 % avant d’opter.
Sources contrôlées le 19 juillet 2026. Pour une démarche effectuée en 2027, la notice et les formulaires officiels du millésime concerné prévalent si une valeur ou une procédure a évolué.
Si le véhicule appartient à une autre personne, vous devez pouvoir établir son usage professionnel et les frais réellement supportés. Évitez également de compter un trajet déjà remboursé.
Barèmes 2027 à actualiser.
Contrôle final
Vérifiez enfin les dates au compteur à partir des factures d’entretien ou contrôles techniques. Un total professionnel supérieur au kilométrage réellement parcouru signale une erreur. Si un véhicule est vendu, archivez la dernière valeur connue. Pour un véhicule électrique ou hybride, utilisez uniquement le barème et les majorations officiellement applicables à sa catégorie.